Onlangs hebben de G7-landen overeenstemming bereikt over een belangrijke kwestie: de betaling van vennootschapsbelasting of winstbelasting door technologiereuzen. Momenteel betalen mondiale ondernemingen deze belasting op de plaats waar zij zijn gevestigd. Hierdoor kunnen bedrijven zich vestigen in zogenaamde “belastingparadijzen” – landen met lage belastingtarieven – en zo geld besparen.
De G7-landen hebben het historische besluit genomen dat internationale ondernemingen belasting moeten betalen in de staten waar zij verdienen, niet waar zij zijn geregistreerd.
De vennootschapsbelasting zou 15% kunnen bedragen, dat is het bedrag dat de technologiereuzen in de wereld zullen afdragen aan de begrotingen van de landen waar zij actief zijn.
Het is duidelijk dat het tot dusver slechts om voorlopige overeenkomsten gaat en dat de landen hun belastingwetgeving nog moeten uniformeren.
Maar het aantal deelnemende landen zal naar verwachting mettertijd groeien (er zijn met name plannen om de overeenkomst te bespreken tijdens de bijeenkomst van de ministers van Financiën en de presidenten van de centrale banken van de G20, die in juli 2021 in Venetië zal worden gehouden).
Hoe nieuwe belastingen Big Tech zouden beïnvloeden
Tijdens een recente bijeenkomst in Londen hebben de G7-landen in feite een einde gemaakt aan het slepende geschil over de wijze waarop internationale ondernemingen moeten worden belast en wie uiteindelijk recht heeft op hun geld.
Het traditionele model van winstbelasting – de winst wordt geheven waar het bedrijf is gevestigd, hetgeen betekent dat in theorie ook filialen in verschillende landen moeten betalen. Maar het is mogelijk de winst naar het centrale kantoor te brengen en te betalen waar het geregistreerd is. Zo konden bedrijven zich laten registreren in landen met lage belastingtarieven, daar de winst opstrijken en daar betalen – tegen verlaagde tarieven. De rest van de staten kreeg kruimels van de taart van miljarden dollars aan bedrijfswinsten, ook al verdienen zij hun deel op hun markten.
De Ierse tak van Microsoft betaalde vorig jaar bijvoorbeeld geen cent belasting in Ierland, hoewel het 315 miljard dollar verdiende. Doordat het bedrijf in Bermuda is geregistreerd (een offshore met minimale belastingen) kon het belasting in dit land ontwijken. “Het is geen geheim dat veel, zo niet alle reusachtige bedrijven ter wereld hun belastingheffing op deze manier optimaliseren,” zegt Oleg Pendzin, hoofd van de Economic Discussion Club.
Dit probleem doet zich vooral voor bij bedrijven met technologische reuzen (Google, Microsoft, Facebook en andere) die hun inhoud verkopen en diensten op afstand aanbieden. Daardoor vergaren zij enorme geldstromen, waarvan de landen waarin zij deze diensten verlenen (bijvoorbeeld door reclame of abonnementen te verkopen) niets meekrijgen.
Veel landen spreken zich al lang uit tegen deze oneerlijke verdeling van de winsten, maar de pandemie van het coronavirus, toen de begrotingsinkomsten instortten en de kosten voor steun aan bedrijven en mensen stegen, heeft de onderhandelingen over deze kwestie in een stroomversnelling gebracht.
Uiteindelijk hebben de ministers van Financiën op de bijeenkomst van de G7 een compromis bereikt en zijn zij het eens geworden over de wijze waarop internationale ondernemingen belastingen moeten betalen. De nieuwe formule houdt in dat inkomstenbelasting wordt betaald waar het bedrijf verdient. Tegelijkertijd zal de minimum vennootschapsbelasting 15% bedragen, zodat individuele landen deze niet zullen verlagen en zo proberen wereldwijde ondernemingen naar zich toe te lokken.
“Volgens de beginselen van de baanbrekende hervormingen zouden mondiale ondernemingen met een winstgevendheid van ten minste 10% onder de regeling vallen, waarbij 20% van de winst boven 10% zou worden herverdeeld en vervolgens zou worden belast in de landen waar zij hun omzet hebben gerealiseerd”, aldus de overeenkomst.
De belastingovereenkomst is gesloten tussen de Verenigde Staten, het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Duitsland, Canada, Italië en de EU. Zij rekenen op extra miljarden euro’s van internationale bedrijven.
“Na jaren van overleg hebben de ministers van Financiën van de G7 een historisch akkoord bereikt om het mondiale belastingstelsel te hervormen en geschikt te maken voor het wereldwijde digitale tijdperk”, aldus de Britse minister van Financiën Rishi Sunak.
Dit zijn echter nog slechts voorlopige afspraken – zij zullen worden besproken op de G20-bijeenkomst in Venetië in juli. Naar aanleiding daarvan zullen de landen een strategie uitwerken en een begin maken met de eenmaking van hun belastingwetgeving.
Het idee achter het besluit is dat er geen jurisdicties in de wereld zullen zijn waar het inkomstenbelastingtarief lager zal zijn dan 15%, maar dit zal niet gemakkelijk te realiseren zijn – er zullen verdere onderhandelingen nodig zijn.
Zo riepen vertegenwoordigers van Ierland, die als waarnemer aan de bijeenkomst deelnamen, op om rekening te houden met de belangen van alle landen. Dit land is een van de populairste toevluchtsoorden voor multinationale ondernemingen: het tarief voor vennootschapsinkomsten bedraagt er 12,5%, maar allerlei aftrekposten kunnen er tot 4% gaan. Om de moeilijkheden te begrijpen die de landen moeten overwinnen, volstaat het eraan te herinneren dat er zelfs onder de landen van de Europese Unie verschillende voorwaarden voor vennootschappen bestaan. De tarieven variëren van 31,5% in Portugal tot 9% in Hongarije.
Zouden techreuzen eerlijke belastingen betalen?
Er zij op gewezen dat de reuzen van de wereld reeds hebben verklaard dat zij niet tegen de nieuwe belastingregels zijn.
Facebook zei dat het bedrijf bereid is 15% af te trekken in het land van de winst.
Amazon zei ook dat de eenmaking van de belastingregelingen voor extra stabiliteit zou zorgen.
Google heeft officieel aangekondigd dat het de modernisering van de internationale belastingregels steunt, en voegde daaraan toe dat het verwacht dat de nieuwe overeenkomst zo snel mogelijk wordt geratificeerd.
In feite wordt de kwestie van belastingontduiking door multinationale ondernemingen al zeer lang op mondiaal niveau besproken. Als landen de nieuwe regels in hun wetgeving opnemen, zal het echt onmogelijk worden voor bedrijven om inkomstenbelasting te ontduiken in het land waar de dienst werd verleend. Hoewel het eigenlijk heel moeilijk is om na te gaan welke diensten in een bepaald land werden verleend en welke specifieke winsten daar werden gemaakt. Om deze informatie te kunnen controleren, moet het bankgeheim in feite volledig worden afgeschaft.
